Сегодня предлагаем к рассмотрению тему: "крайний срок оплаты патента на работу". Мы постарались описать статью простым и понятным языком. Также статью комментирует квалифицированный юрист. Любые вопросы, вы можете задать после полного прочтения статьи, заполнив специальное поле после статьи.

Вопрос Дата выдачи патента — 07.04.2016. Окончание срока действия патента — 07.04.2016 или 06.04.2016? И какой крайний срок подачи документов в УФМС для переоформления патента на второй год? Ответ Ответ на вопрос: Патент иностранному гражданину выдают на срок от 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 13.3 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ). Иностранец может продлевать срок действия патента, уплачивая НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа, не обращаясь при этом в ФМС России. При этом общий срок действия патента с учетом продления не может превышать 12 месяцев со дня его выдачи. Из приведенных норм следует, что срок действия патента отсчитывается от даты его выдачи и исчисляется в календарных месяцах. Таким образом, срок действия патента нужно отсчитывать от даты его выдачи, и прибавлять не 30 дней, а календарный месяц.

Фиксированный авансовый платеж по патенту можно оплатить наличными, через терминал, через интернет-банк, если известны все реквизиты для оплаты. Выяснить реквизиты можно из квитанции, сформированной на сайте www.nalog.ru.

Может ли работодатель оплатить патент за меня? Нет. Так как фиксированный авансовый платёж является налогом, то в соответствии с российским законодательством налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счёт своих собственных средств исполнить обязанность по уплате налога. Можно ли оплатить патент сразу за шесть месяцев? Да.
Уплатить фиксированный авансовый платёж можно за любое количество месяцев от одного до двенадцати. Размер оплаты за патент в 2017 году возрастёт? Скорее да, чем нет.

Как правильно оплатить и продлить патент на работу

Теперь необходимо проверить, не истёк ли срок действия патента. Как это определить, по документам, которые предоставит кандидат на работу? Для этого нам необходимы все квитанции об оплате патента, начиная с самой первой.

Существуют две точки зрения, которые легли в основу разночтений. Первая – дата оплаты отсчитывается от даты первого платежа.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Вторая – дата оплаты отсчитывается от даты выдачи, указанной на патенте.

Что написано по этому поводу в законе? Статья 227.1 НК РФ гласит: «4. Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент».

В этой же статье указано, что фиксированный авансовый платеж является налогом на доходы физических лиц, который уплачивается за период действия патента сроком в один месяц. Иными словами, размер фиксированного платежа – это размер налога с дохода, который мог бы получить иностранный гражданин за один месяц работы по патенту.

Предположим, что иностранный гражданин оплатил фиксированный авансовый платеж 17 сентября, а патент был выдан 30 сентября.

Оплатить патент можно только в Сбербанке? Нет. Уплатить фиксированный авансовый платеж по патенту (НДФЛ) можно в любом банке Российской Федерации, принимающем платежи от физических лиц. Для этого надо знать реквизиты для оплаты налога. Сформировать квитанцию для оплаты патента можно с помощью электронного сервиса «Заплати налоги – Уплата налога физических лиц» на сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru).

Для заполнения квитанции потребуется ИНН.
Что будет, если следующий платёж внесён 30-го числа или позже? Откроем Федеральный закон 115-ФЗ: «Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. … В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа». Из этой формулировки следует, что если платёж не внесён вовремя, в 12 часов ночи с 29-ого на 30-е число карета превращается в тыкву, а патент в бесполезный кусок пластика. При этом, даже если иностранный работник внесёт платёж утром 30-ого числа, патент к тому времени уже будет считаться недействительным и ситуацию это не спасёт. Законодательством не предусмотрен механизм восстановления срока действия патента при возобновлении оплаты.
При этом в миграционной карте в качестве цели визита в Россию должно быть строго указано «работа»;

  • договор (полис) ДМС, заключенный со страховой организацией, либо договор о предоставлении платных медицинских услуг, заключенный с медицинской организацией, находящейся в субъекте РФ, в котором иностранец будет работать. При этом полис ДМС либо договор о предоставлении платных медицинских услуг должны действовать в течение всего срока осуществления иностранцем трудовой деятельности в России, а также обеспечивать оказание иностранцу первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме. Кроме того, высшие исполнительные органы субъектов РФ могут устанавливать перечни медорганизаций, уполномоченных заключать с безвизовыми иностранцами договор на оказание платных медуслуг.

Крайний срок оплаты патента на работу для иностранных граждан

Им патент могут выдавать сроком действия до трех лет (протокол о внесении изменения в Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Таджикистан о трудовой деятельности и защите прав граждан Российской Федерации в Республике Таджикистан и граждан Республики Таджикистан в Российской Федерации от 16 октября 2004 г.). Иностранец может продлевать срок действия патента, уплачивая НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа, не обращаясь при этом в ФМС России.

При этом общий срок действия патента с учетом продления не может превышать 12 месяцев со дня его выдачи. Однако не позднее чем за 10 рабочих дней до истечения указанных 12 месяцев иностранец может обратиться в ФМС России за переоформлением патента.

Читайте так же:  Юрист консультация по кредитам

При этом переоформить патент иностранец может только один раз. Это предусмотрено в пунктах 5 и 8 статьи 13.3 Закона от 25 июля 2002 г.

Так, если патент выдан 7 апреля 2015 г., 12 месяцев его действия истекают 6 апреля 2016 г., и на следующий день он уже не будет действовать. Для переоформления патента иностранец должен подать документы в ФМС не позднее чем за 10 рабочих дней до истечения предельного срока действия первоначально выданного патента. Подробности в материалах Системы Кадры: 1. Ответ: Как оформить патент временно пребывающему иностранцу, въехавшему на территорию России без визы Нина Ковязина, заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России Для осуществления трудовой деятельности временно пребывающему безвизовому иностранцу нужно оформить патент. Он не требуется только в исключительных случаях (п. 4 ст. 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

Поэтому дата на чеке всегда позже даты выдачи, ранее нанесённой на патент. И хотя, фактически, иностранный гражданин действительно вначале оплачивает авансовый платёж, а затем получает патент, из документов, которые остаются у него на руках, вытекает, что вначале он получил патент, а затем оплатил налог, что по нашему законодательству быть не может.

В такую ситуацию его ставит порядок оформления патента, принятый в многофункциональном миграционном центре (ММЦ) г. Москвы. Нужно отметить, что такому подходу – контролировать действительность патента по датам на чеках оплаты авансового платежа – привержены до сих пор некоторые сотрудники бывшего ФМС.

Однако суды считают по другому. В решениях от 4 марта 2016 года по делу № 7-2033/2016, от 22 декабря 2015 года по делу № 7-14080/2015 Московский городской суд считает нарушением срока — оплату патента позже даты выдачи, указанной на патенте.
Для этого он подает лично или через специализированную организацию в территориальное подразделение ФМС России в другом субъекте РФ следующий пакет документов: Не позднее 10 рабочих дней со дня принятия у иностранца указанных документов ФМС России выдает ему патент на работу в другом регионе или уведомление об отказе в его выдаче. При подаче таких документов иностранцу не нужно соблюдать 30-дневный срок. Срок действия патента для работы в ином субъекте РФ не может превышать срока действия первоначально выданного патента. Это предусмотрено в пунктах 16, 19 и 21 статьи 13.3 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ. Внимание: за привлечение к работе иностранного гражданина без патента либо вне пределов того региона, где ему выдан патент, либо по профессии или специальности, не указанной в патенте, если патент содержит такие сведения, предусмотрена административная ответственность (ч. 1 ст.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Изображение - Крайний срок оплаты патента на работу proxy?url=http%3A%2F%2Fredtailer.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2F29d96c49935acb09ecb4dbda37e28a07

Так, вначале Минэкономразвития РФ устанавливает коэффициент-дефлятор на следующий год, в соответствии с которым пересчитываются все нормативы, в составе которых он заложен, в том числе и стоимость фиксированного авансового платежа по патенту. После этого региональный коэффициент устанавливают региональные власти на уровне субъекта Федерации. Это решение оформляется Законом субъекта федерации, который должен быть принят законодательным собранием и подписан губернатором или главой республики не позже чем за месяц до наступления нового года. Иначе он не успеет вступить в силу, а в этом случае региональный коэффициент считается не установленным и будет равен единице. Так что лучше отложить решение об оплате фиксированного авансового платежа до декабря, когда размер налога на будущий год уже будет известен.

Ситуация, когда на работу приходит устраиваться иностранец с только что выданным патентом, работодателю проста и понятна. Если регион выдачи патента и профессия, указанная в нём, удовлетворяют критериям предлагаемой работы, можно смело заключать трудовой договор. А как поступить в случае, когда патент выдан давно, а двухмесячный срок с момента выдачи патента уже прошёл? Рассмотрим ситуацию, когда за трудоустройством обращается иностранный гражданин с патентом, выданным полгода назад.

При этом он не может подтвердить наличие предыдущих трудовых отношений по патенту ни своим экземпляром трудового договора, ни записью в трудовой книжке. В соответствии с частью 4 пункта 22 статьи 13.3 Федерального закона 115-ФЗ патент аннулируется в случае непредставления иностранцем в органы миграции копии трудового договора (договора ГПХ) в течении 2-ух месяцев со дня его выдачи.

Как правильно оплатить и продлить патент на работу

Точку в этом споре ставит постановление Верховного суда Российской Федерации от 11 января 2016 № 8-АД15-12. В своём постановлении Верховный суд указывает, что срок действия патента продлевается за период, за который уплачен налог, и исчисляется со дня выдачи патента. День уплаты налога не является началом срока, на который продлевается патент.
При оплате фиксированного авансового платежа необходимо помнить, что этот платёж – является налогом, а в соответствии с частью 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счёт своих собственных средств, исполнить обязанность по уплате налога. Иными словами, ни работодатель иностранного работника, ни его знакомый, родственник и т.д. не может оплатить налог за иностранного гражданина.

То, каким образом это будет исполнено – в наличной форме, через банковский терминал, в интернет-банке – не имеет значения. Не важно также за сколько периодов сразу будет внесён авансовый платёж. Можно оплачивать за месяц, за два, за шесть и т.д., но не более двенадцати месяцев с учётом первоначального платежа.

При этом следует обратить внимание, что патент выдаётся не на календарный год, а на годовой срок, который с календарным годом практически никогда не совпадает, а это значит, что стоимость патента в следующем календарном году может измениться. Теоретически она может измениться как в большую, так и в меньшую сторону. Это зависит от коэффициентов, которые принимаются ближе к концу года.

Это возможно лишь в тех регионах, где не созданы указанные специализированные организации. Для получения патента безвизовый иностранец подает лично или через специализированную организацию в территориальное подразделение миграционной службы следующие документы:

  • заявление о выдаче патента;
  • документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина;
  • миграционную карту с отметкой органа пограничного контроля о въезде данного иностранного гражданина в Россию или с отметкой территориального органа ФМС России о выдаче данному иностранному гражданину указанной миграционной карты.
Читайте так же:  Проверка задолженности в аэропорту внуково

Исключение составляют высококвалифицированные специалисты и иностранцы, направленные на работу в дочерние организации, филиалы и представительства иностранных коммерческих организаций, которые зарегистрированы на территориях государств – членов Всемирной торговой организации. Им делать фото и дактилоскопическую регистрацию не нужно. Это предусмотрено в пункте 4.6 статьи 13 Закона от 25 июля 2002 г.

Крайний срок оплаты патента на работу для иностранных граждан

КоАП РФ). К указанной ответственности работодателя привлекут и в том случае, если он в нарушение законодательства привлечет иностранца к работе вообще без оформления документов (трудового договора, разрешительной документации и т. п.). Правомерность данной позиции подтверждают и суды (см., например, постановление Московского городского суда от 5 августа 2013 г. № 4а-1253/13). Если впоследствии органы ФМС России примут решение об административном выдворении нелегально работающего иностранца, то бюджетные средства, затраченные на обеспечение его выезда, взыщут в судебном порядке с организации-работодателя (п.

Гражданство

  • Миграционное право
  • Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Мы — ИП, у нас работают по патенту иностранные работники. Каждый месяц они оплачивают НДФЛ (мы сами платим от их лица) — патент автоматически продляется.

    Вопрос: дата выдачи патента на работу — 23.03.2015г., первый платеж был сделан 25.03.2015г., второй — 22.04.2015, третий -21.05, четвертый сделали раньше -10.06. Сейчас хотели оплатить пятый авансовый платеж до 23.07…ФМС утверждает, что мы просрочили платеж, то есть, должны были заплатить до 10 числа. Соответственно и патент аннулируют. Разве это правомочно? Согласно НК ст. 227.1.: фиксированный авансовый платеж уплачивается до дня начала срока, на который выдается патент, либо дня начала срока, на который продлевается срок действия патента.

    Если платеж не внесен, патент перестает действовать и все дальнейшие оплаты бессмысленны — иностранец уже находится в стране нелегально.

    • Указание нужного налогового периода при просроченной оплате не играет роли. Если Вы должны были оплатить патент в мае, но не сделали этого (не было денег), то двойная оплата в июне ничего не изменит — вы уже нелегал и просто потеряете деньги.
    • Оплачивать авансом можно за несколько месяцев одним чеком. То есть при оплате на 3 месяца вперед у вас может быть 1 чек на 12000 руб.

      для Московской области и на 12600 руб. для Москвы

    Способы оплаты патента.

    1. Оплатить через мобильный банк Сбербанка. Если на телефоне установлена мобильная версия Сбербанка, то можно оплатить налог за патент через свой личный кабинет. Для этого надо будет ввести все данные по патенту в соответствующую форму.

    Определяем: действителен ли патент иностранного работника.

    Ситуация, когда на работу приходит устраиваться иностранец с только что выданным патентом, работодателю проста и понятна. Если регион выдачи патента и профессия, указанная в нём, удовлетворяют критериям предлагаемой работы, можно смело заключать трудовой договор. А как поступить в случае, когда патент выдан давно, а двухмесячный срок с момента выдачи патента уже прошёл?

    Рассмотрим ситуацию, когда за трудоустройством обращается иностранный гражданин с патентом, выданным полгода назад. При этом он не может подтвердить наличие предыдущих трудовых отношений по патенту ни своим экземпляром трудового договора, ни записью в трудовой книжке.

    В соответствии с частью 4 пункта 22 статьи 13.3 Федерального закона 115-ФЗ патент аннулируется в случае непредставления иностранцем в органы миграции копии трудового договора (договора ГПХ) в течении 2-ух месяцев со дня его выдачи.

    Однако такой обязанности у иностранного гражданина не возникает, если он осуществляет трудовую деятельность у физических лиц. Более того, если трудовые отношения между физлицами оформлялись не трудовым, а гражданско-правовым договором, то самого договора вообще может не существовать на бумаге, так как законодательство позволяет заключать сделки гражданско-правого характера в устной форме.

    Остаётся прояснить вопрос с уведомлением миграционных органов со стороны работодателя. Законодательство обязывает работодателя уведомлять органы миграции о заключении трудового (гражданско-правового) договора в трехдневный срок вне зависимости от того, являются ли они юридическими или физическими лицами. Однако то, что работодатель не исполнил эту обязанность и не отправил уведомление – не может служить причиной для аннулирования патента иностранного гражданина. Это – целиком и полностью ответственность работодателя.

    Из вышесказанного следует, что отсутствие формального подтверждения трудовых отношений по патенту, выданному свыше двухмесячного срока, не является основанием считать патент недействительным.

    Теперь необходимо проверить, не истёк ли срок действия патента.

    Как это определить, по документам, которые предоставит кандидат на работу? Для этого нам необходимы все квитанции об оплате патента, начиная с самой первой. Если при оплате фиксированных авансовых платежей иностранный гражданин срок не нарушил, у вас нет оснований отказывать ему в приёме на работу.

    Вопрос о сроках оплаты патента до сих пор вызывает споры. Существуют две точки зрения, которые легли в основу разночтений. Первая – дата оплаты отсчитывается от даты первого платежа. Вторая – дата оплаты отсчитывается от даты выдачи, указанной на патенте.

    Что написано по этому поводу в законе? Статья 227.1 НК РФ гласит:

    «4. Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент».

    В этой же статье указано, что фиксированный авансовый платеж является налогом на доходы физических лиц, который уплачивается за период действия патента сроком в один месяц. Иными словами, размер фиксированного платежа – это размер налога с дохода, который мог бы получить иностранный гражданин за один месяц работы по патенту.

    Читайте так же:  Сколько дней дано на регистрацию иностранного гражданина

    Предположим, что иностранный гражданин оплатил фиксированный авансовый платеж 17 сентября, а патент был выдан 30 сентября. За какой период иностранец оплатил налог: с 17 сентября по 16 октября или с 30 сентября по 29 октября?

    Несмотря на то, что иностранный гражданин оплатил авансовый платёж 17 сентября, приступить к работе он смог только 30 сентября, так как не имел права работать, пока на руках не было патента. Следовательно, и доход от своей деятельности он мог получить, начиная с 30 числа. Таким образом, месячный срок, за который уплачен налог с дохода, начинается 30 числа, а заканчивается 29 числа следующего месяца. Это и есть период действия патента. Следующий период действия патента начинается 30 числа уже следующего месяца.

    Чтобы патент не прекратил действия, иностранный гражданин для продления срока действия патента на новый период обязан внести платёж не позднее 29 числа включительно. Что будет, если следующий платёж внесён 30-го числа или позже? Откроем Федеральный закон 115-ФЗ:

    «Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.

    В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа».

    Из этой формулировки следует, что если платёж не внесён вовремя, в 12 часов ночи с 29-ого на 30-е число карета превращается в тыкву, а патент в бесполезный кусок пластика. При этом, даже если иностранный работник внесёт платёж утром 30-ого числа, патент к тому времени уже будет считаться недействительным и ситуацию это не спасёт. Законодательством не предусмотрен механизм восстановления срока действия патента при возобновлении оплаты. По закону в этом случае необходимо будет проходить процедуру получения патента заново.

    Теперь рассмотрим типичные ошибки, связанные с определением срока действия патента и оплаты по патенту. Основная ошибка трудового мигранта – ориентироваться при оплате патента не на дату выдачи, напечатанную на патенте, а на дату, напечатанную на чеке при первой оплате НДФЛ. Во многом эта ошибка обусловлена неверной информацией, предоставляемой иностранцам сотрудниками миграционных центров. И если для мигрантов, получивших патент для работы в Московской области это не критично: первый платёж там вносится одновременно с подачей документов на патент и в любом случае всегда раньше даты получения патента, то в миграционном центре в Сахарово, где оформляются патенты для Москвы, другой порядок.

    Там первый авансовый платеж вносится в момент, когда работник приезжает за уже готовым патентом. Поэтому дата на чеке всегда позже даты выдачи, ранее нанесённой на патент. И хотя, фактически, иностранный гражданин действительно вначале оплачивает авансовый платёж, а затем получает патент, из документов, которые остаются у него на руках, вытекает, что вначале он получил патент, а затем оплатил налог, что по нашему законодательству быть не может.

    В такую ситуацию его ставит порядок оформления патента, принятый в многофункциональном миграционном центре (ММЦ) г. Москвы. Нужно отметить, что такому подходу – контролировать действительность патента по датам на чеках оплаты авансового платежа – привержены до сих пор некоторые сотрудники бывшего ФМС.

    Однако суды считают по другому.

    В решениях от 4 марта 2016 года по делу № 7-2033/2016, от 22 декабря 2015 года по делу № 7-14080/2015 Московский городской суд считает нарушением срока – оплату патента позже даты выдачи, указанной на патенте.

    Точку в этом споре ставит постановление Верховного суда Российской Федерации от 11 января 2016 № 8-АД15-12. В своём постановлении Верховный суд указывает, что срок действия патента продлевается за период, за который уплачен налог, и исчисляется со дня выдачи патента. День уплаты налога не является началом срока, на который продлевается патент.

    При оплате фиксированного авансового платежа необходимо помнить, что этот платёж – является налогом, а в соответствии с частью 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счёт своих собственных средств, исполнить обязанность по уплате налога. Иными словами, ни работодатель иностранного работника, ни его знакомый, родственник и т.д. не может оплатить налог за иностранного гражданина.

    То, каким образом это будет исполнено – в наличной форме, через банковский терминал, в интернет-банке – не имеет значения. Не важно также за сколько периодов сразу будет внесён авансовый платёж. Можно оплачивать за месяц, за два, за шесть и т.д., но не более двенадцати месяцев с учётом первоначального платежа.

    При этом следует обратить внимание, что патент выдаётся не на календарный год, а на годовой срок, который с календарным годом практически никогда не совпадает, а это значит, что стоимость патента в следующем календарном году может измениться. Теоретически она может измениться как в большую, так и в меньшую сторону. Это зависит от коэффициентов, которые принимаются ближе к концу года. Так, вначале Минэкономразвития РФ устанавливает коэффициент-дефлятор на следующий год, в соответствии с которым пересчитываются все нормативы, в составе которых он заложен, в том числе и стоимость фиксированного авансового платежа по патенту.

    После этого региональный коэффициент устанавливают региональные власти на уровне субъекта Федерации. Это решение оформляется Законом субъекта федерации, который должен быть принят законодательным собранием и подписан губернатором или главой республики не позже чем за месяц до наступления нового года. Иначе он не успеет вступить в силу, а в этом случае региональный коэффициент считается не установленным и будет равен единице.

    Так что лучше отложить решение об оплате фиксированного авансового платежа до декабря, когда размер налога на будущий год уже будет известен. В конце 2015 года ФМС выступила с разъяснениями о том, что уплаченный до 31 декабря 2015 года фиксированный авансовый платёж пересчитываться в 2016 году не будет, поэтому в тех регионах, где стоимость патента выросла, иностранные работники, оплатившие патент заранее, смогли сэкономить. Для того чтобы узнать, как поступить в этом году, следите за нашими публикациями.

    Читайте так же:  Аванс в кредит приход кассовом чеке

    Порядок и сроки оплаты патента для ИП, декларация патента

    Каждый патент выдается только на один вид деятельности и действует на той территории, которая в нем указана. Это может быть как субъект РФ в целом, так и отдельное муниципальное образование внутри него (город, например).

    При этом в отношении розничной торговли и для ситуации, когда патент действует на территории всего субъекта РФ в целом, Минфин в письме от 15.07.2015 № 03-11-12/40617 разъяснил следующее. Если предприниматель имеет в одном субъекте РФ несколько торговых точек в разных городах, площадь торгового зала каждой из которых не более 50 кв. м, то на каждую торговую точку получать патент не нужно. В этом случае один патент будет действовать в отношении всех торговых точек, расположенных на территории одного субъекта РФ. Главное, чтобы все эти объекты торговли были указаны в патенте и учтены при расчете его стоимости. Аналогичная ситуация и при оказании услуг общественного питания. Если площадь зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м в каждом объекте общепита и все эти объекты расположены в разных городах на территории одного субъекта РФ, предпринимателю достаточно приобрести один патент.

    По общему правилу применять ПСН можно в любое время. Для этого достаточно приобрести патент на определенный срок. Но допустим, предприниматель работает на упрощенке или ЕНВД и не нарушает условия этих спецрежимов. Тогда он вправе перейти на ПСН по видам бизнеса, в отношении которых применялись упрощенка или ЕНВД, только с начала следующего календарного года (п. 6 ст. 346.13 НК, ст. 346.28 НК, письма ФНС от 20.09.2017 № СД-4-3/18795, от 28.07.2017 № СД-4-3/14850, от 06.11.2015 № СД-4-3/19344).

    Срок действия патента может быть от 1 до 12 месяцев включительно, но в пределах одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК). То есть налоговый период не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом. На срок меньше месяца патент не выдают (письмо Минфина от 04.10.2018 № 03-11-12/71393).

    По общему правилу началом ведения деятельности на ПСН признается указанная в патенте дата начала его действия (п. 1 ст. 346.46 НК). Это не обязательно 1-е число месяца, ПСН может начинаться и с середины месяца. Но тогда и дата окончания будет такая же, но в последнем месяце срока. Например, если указать в патенте дату начала 15 марта и срок действия три месяца, на ПСН можно работать до 15 июня. Так, чтобы патент начинался в середине месяца, а заканчивался ровно в конце какого-то месяца, сделать не удастся (письмо Минфина от 04.10.2018 № 03-11-12/71393 и от 16.12.2015 № 03-11-12/73621).

    Вместе с тем, патент может быть выдан предпринимателю и позже даты, обозначенной в этом документе. То есть дата постановки на учет и дата начала действия патента могут не совпадать. В такой ситуации считается, что предприниматель начал применять спецрежим со дня постановки на учет. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 08.07.2013 № 03-11-09/26233. Документ доведен до сведения налоговых инспекций письмом ФНС от 26.07.2013 № ЕД-4-3/13693, которое размещено на официальном сайте налогового ведомства.

    Вновь зарегистрированные предприниматели могут применять спецрежим сразу, с первого дня ведения деятельности. Однако это возможно, если деятельность на основе патента будет в регионе проживания предпринимателя. Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.45 и пункта 1 статьи 346.46 НК.

    Форма заявления на получение патента утверждена Приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

    Для получения патента необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление.

    1. При осуществлении деятельности по месту жительства – Заявление подается в налоговый орган по месту жительства
    2. При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит – Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности

    СРОКИ уплаты ПАТЕНТА, ПОРЯДОК оплаты патента для ИП

    Согласно пункту 2 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ в 2019 г. индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога патента по месту постановки на учет в налоговом органе .

    ИП, получившие патент на срок до шести месяцев (то есть, от одного до пяти месяцев включительно), уплачивают сумму налога одним платежом в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    При этом индивидуальные предприниматели, получившие патент на срок от шести месяцев до календарного года (то есть, шесть месяцев и более), уплачивают сумму налога двумя платежами (первый платеж в размере одной трети суммы налога, второй платеж в размере двух третей суммы налога).

    Существуют два варианта сроков оплаты патента ИП:
    1 ) если патент получен на срок до шести месяцев , – в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

    2 ) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года можно сделать два платежа:

    • в размере одной трети (1/3) суммы налога в срок не позднее 90 (девяноста) календарных дней после начала действия патента;
    • в размере двух третей (2/3) суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
    Читайте так же:  Делится ли при разводе имущество полученное в наследство, раздел наследства при разводе

    Если пропустить срок уплаты патентного налога, то ИП не слетает с патента, как было раньше.

    За сколько месяцев сразу можно оплатить патент? Если ИП сделает оплату патента одним платежом на всю сумму патента, это не запрещается!

    Пени за просрочку уплаты (перечисления) налогов и сборов устанавливается согласно ст. 75 НК РФ. Уплата налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством сроки равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.

    Подробнее смотрите РАСЧЕТ ПЕНИ, где рассмотрен расчет пени на калькуляторе в режиме онлайн на примере задержки авансовых платежей по упрощенному налогу УСН.

    Налоговые последствия и санкции за неуплату стоимости патента в срок зависят от того, когда предприниматель оформил патент:

    • до 30 ноября 2016 года включительно;
    • 1 декабря 2016 года и позже.

    В этом случае предприниматель лишается права применять патентную систему налогообложения. Он по умолчанию переходит на общий режим налогообложения с начала того месяца, с которого был выдан патент, со всеми вытекающими последствиями. Пеней и штрафа с неуплаченной (просроченной) стоимости патента не будет. Это следует из подпункта 3 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ, пункта 17 статьи 13 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ.

    Неуплата (просрочка) стоимости патента не является основанием «слета» с ПСН. За такое нарушение налоговая инспекция может не только начислить пени (ст. 75 НК РФ), но и оштрафовать предпринимателя. Это следует из статьи 122, пункта 6 статьи 346.45, пункта 2.1 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ, пункта 17 статьи 13 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ. Аналогичные разъяснения в письмах Минфина России от 29 августа 2017 № 03-11-12/55456, от 18 августа 2017 № 03-11-09/53124.

    Плата за патент внесена с опозданием: пени начислят, а штраф нет

    Если предприниматель внес плату за патент с нарушением установленного срока, то помимо самого «патентного» налога ему придется уплатить еще и пени за просрочку. А вот штрафовать нерасторопного предпринимателя налоговики не будут.

    Если же налоговики в ходе проверки выяснят, что предприниматель вовсе не заплатил «патентный» налог или сумма была внесена в меньшем размере из-за недостоверных сведений, представленных для получения патента, то ему грозит еще и штраф по статье 122 НК. Размер штрафных санкций в этом случае составит 20% от неуплаченной в бюджет суммы (конечно, если речь не идет об умышленном нарушении).

    ИП закрыл деятельность раньше, чем истек срок патента, ему вернут из бюджета деньги

    Если ИП на ПСН решил прекратить ведение деятельности до окончания срока действия патента, то налоговики обязаны сделать перерасчет стоимости патента исходя из фактического срока ведения ПСН-деятельности. И если получится, что предприниматель переплатил в бюджет, он может вернуть эти деньги.

    Если же предприниматель еще не успел полностью рассчитаться за приобретенный патент, то ему нужно будет произвести доплату в бюджет. Но опять-таки не за весь период действия патента, а за фактическое время его применения.

    Примечательно, что в феврале 2016 г. Минфин утверждал, что НК РФ перерасчет стоимости патента не предусмотрен (Письмо Минфина от 24.02.2016 г. № 03-11-12/9623). Однако сейчас финансовое ведомство не только изменило свою позицию по данному вопросу, но и отменило зимнее письмо.

    ПСН: если деятельность прекращена досрочно, стоимость патента пересчитывается

    Образовавшуюся переплату можно будет вернуть или зачесть в счет уплаты других налогов. А если в результате такого перерасчета возникнет недоимка, то ее нужно будет доплатить. Об этом напомнил Минфин России в письме от 27.04.18 № 03-11-12/28952.

    Вернуть деньги за ошибочно полученный и оплаченный патент нельзя

    Индивидуальный предприниматель получил два патента для осуществления розничной торговли на различных объектах торговли. Однако второй патент оказался «невостребованным» — торговля на соответствующих объектах не велась. Может ли ИП сдать этот патент обратно в налоговую инспекцию и получить уплаченные за него деньги? Нет, не может, считают в ФНС (письмо от 11.12.15 № СД-3-3/[email protected]).

    Предприниматели, применяющие патентную систему, согласно пунктов 10 и 11 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ освобождены от налогов:

    • НДФЛ (в отношении своих доходов);
    • налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (за исключением налога на имущество, который рассчитывается с кадастровой стоимости);
    • НДС (кроме НДС, подлежащего уплате при импорте или ввозе товаров, при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента).

    Состав отчетности для предпринимателя на патенте будет такой:

    По патентной системе сдавать декларацию не нужно (ст. 346.52 НК РФ). Предприниматели оплачивают только стоимость патента и ведут книгу учета доходов по каждому патенту.

    Земельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложения) предприниматель платит на основе налоговых уведомлений как физическое лицо. Сдавать отчетность по этим налогам не нужно. Она предусмотрена только для организаций.

    1. ПАТЕНТ: вопросы по патентной системе
      О порядке пересчета стоимости патента. ИП на патенте может не применять ККТ. Порядок оплаты патента. Порядок перехода с патента на УСН. Классификатор видов деятельности представляет собой систематизированный свод наименований видов предпринимательской деятельности и их кодов. Данный классификатор применяется для заполнения заявлений о переходе на патентную систему налогообложения.
    2. ПАТЕНТ

    Изображение - Крайний срок оплаты патента на работу 4895665
    Автор статьи: Анжелика Порохина

    Здравствуйте. Меня зовут Анжелика. Я уже более 7 лет работаю юристом. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю требуемую информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
  • Оценка 4.9 проголосовавших: 7

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here