Сегодня предлагаем к рассмотрению тему: "образец платежки ндфл с больничного листа". Мы постарались описать статью простым и понятным языком. Также статью комментирует квалифицированный юрист. Любые вопросы, вы можете задать после полного прочтения статьи, заполнив специальное поле после статьи.

Платежное поручение на уплату НДФЛ с больничных: образец на 2018 год

Как выглядит образец платежного поручения на уплату НДФЛ с больничного в 2018 году? Как заполнять поле 107 платежки при выплате больничного пособия? В какие сроки платить НДФЛ с больничных в 2018 году? Какие особенности заполнения платежки для ООО и ИП? На какие КБК перечислять «больничных» НДФЛ? Приведем пример заполнения и расскажем про особенности удержания налога с больничного пособия. Также см. «Изменения по НДФЛ в 2018 году».

Срок оплаты больничного листа – ближайший день выплаты зарплаты после начисления пособия.

Начислить пособие надо в течение 10 дней после сдачи больничного работодателю. Например, организация (ООО) или ИП выдает зарплату 22-го и 7-го числа. Работник принес больничный 9 октября. Тогда начислить пособие надо не позднее 19 октября 2018 года, а выплатить вместе с авансом – 22.

Изображение - Образец платежки ндфл с больничного листа proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Finfo

НДФЛ удержите со всей суммы пособия по больничному (п. 1 ст. 217 НК РФ). Срок уплаты НДФЛ – не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие, а если это выходной – первый рабочий день следующего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ). См. «НДФЛ с больничного листа».

Удержите НДФЛ в день выплаты больничного пособия (п. 4 ст. 226 НК РФ). Этим днем признается ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты (ч. 1 ст. 15 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ). Налоговые агенты при выплате сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) должны перечислять с них НДФЛ в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором эти доходы выплачивали – пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2018 году, сказано в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Заполнить платежное поручение необходимо на унифицированном бланке – форма 0401060.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

НДФЛ с больничного листа необходимо перечислить до конца месяца, в котором выдали пособие (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). В поле 107 платежки указывают месяц, в котором сотрудники получили больничные. Например, если компания выдала пособие в ноябре 2018 года, то указывается МС.11.2018. Если в декабре, то — МС.12.2018.

Изображение - Образец платежки ндфл с больничного листа proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Finfo

Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2018 году с больничного представлен далее.

Изображение - Образец платежки ндфл с больничного листа proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F01%2Fword-image-11

В 2018 году НДЛФ с больничных перечисляйте на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Также см. «Справочник КБК на 2018 год». Этот код применяют ООО и ИП, имеющие работников. Порядок заполнения платежек на уплату НДФЛ с больничных для них не различается.

Изображение - Образец платежки ндфл с больничного листа proxy?url=https%3A%2F%2Fm.gazeta-unp.ru%2Fimages%2Farticles%2F23-07-15%2Fplatejnoe-poruchenie-po-ndfl-v-2017-godu-obrazets-2

НДФЛ с отпускных и больничных: сроки, образец платежки, 6-НДФЛ

Обратите внимание: начисленные, но не выплаченные отпускные не включаются в расчет по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом.

  1. строка 020 – отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
  2. строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.

Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Пособия по больничным отражаются в форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные пособия в расчет не включаются (письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/[email protected], от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected])

Ндфл с больничных листов в 2019 году сроки перечисления

О том, что налогом облагаются в общем порядке пособия, выдаваемые по листу нетрудоспособности, сообщается в НК России (точнее, в его 217-й статье, 2-м пункте).

  • в случае болезни сотрудника, из-за которой он не вышел на работу;
  • когда он был вынужден ухаживать за ребенком или другим близким человеком, находящимся на иждивении, либо родственником-инвалидом.

Между тем у работника могут быть и другие причины, позволяющие ему взять больничный.

Причем налог берется с выплат исключительно в последних двух случаях. В Минфине неоднократно давали разъяснение, что единственным видом рассматриваемых доходов, не подлежащим обложению НДФЛ, остается именно беременность и последующие роды.

Отображение в отчетах Правильное и корректное составление отчетов по проведенным операциям – одна из основных обязанностей бухгалтера. Непосредственно работнику администрация оформляет декларацию формы 2-НДФЛ.

Крайний срок для уплаты НДФЛ с больничных пособий установлен НК РФ.

При заполнении платежного получения следует обратить внимание на заполнение 107 поля.

Заполняют его по дате, на которую доход считаю полученным.

Изображение - Образец платежки ндфл с больничного листа proxy?url=http%3A%2F%2Fcredit-helper.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Fwarning

Больничный облагается НДФЛ Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п.

В других графах указывается ИНН, КПП инспекции. Еще одним важным реквизитом является код КБК, в платежном поручении для этого нужно заполнить специальный реквизит — поле 104.

В поле 105 указывается ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ. С 25.04.2017 в платежных поручениях надо указывать 8-значный код ОКТМО.

Поле 106 предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности.

Читайте так же:  Какие документы нужны для прописки после другого города в называевске

Основания указываются с помощью буквенного кода: ТП — для текущих платежей; ЗД — для задолженности, погашаемой добровольно; ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов; АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.

Как происходит заполнение платежного поручения по НДФЛ в поле 107

Об этом свидетельствует п.

Изображение - Образец платежки ндфл с больничного листа proxy?url=http%3A%2F%2Fcredit-helper.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Finfo

Если в платежке невозможно отразить налоговый интервал, то в соответствующем поле указывают «0». Если долг по НДФЛ погашается на основании требования ИФНС, то в ячейке 107 нужно поставить дату, соответствующую крайнему сроку уплаты, указанному в требовании.

Если задолженность оплачивают по итогам ревизии, то налоговый период равен нулю.

Причем, крайний срок будет считаться последнее число данного месяца. Такие видоизменения взимания налога наступили только с 2017 года. Ранее, срок начисления НДФЛ напрямую зависел от способа уплаты.

Как уже было замечено ранее, денежная компенсация может выплачиваться сотруднику несколькими способами:

  1. Работодателем – если больничный продлился до 3 дней.
  2. Работодателем и ФСС – если больничный длился не более 3х дней.

При этом не всегда размер пособий будет рассчитан по ставке 100% от среднего заработка.

Спасибо, объявление скрыто. Спасибо, объявление скрыто.

Прежде всего необходимо знать сколько сотрудник получает в среднем в день, а также % от стажа. Начисления суммы пособий происходит в несколько этапов: Бывают такие случае, когда сотрудник совсем не имеет стажа и только что закончил институт, или женщина вышла на работу после декрета.

Сроки уплаты НДФЛ с больничного (КБК пример расчета)

Рассчитав НДФЛ с этой суммы, Петровой выплатили следующую сумму: 2400 – 2400 х 13% = 2088 рублей.

Изображение - Образец платежки ндфл с больничного листа proxy?url=http%3A%2F%2Fcredit-helper.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Falert

А остальные дни больничного выплачиваются за счет ФСС. Важно! В тех регионах, где действует пилотный проект ФСС сотруднику, который находился на больничном со своим ребенком, больничное пособие выплачивается за счет ФСС в полном объеме.

Следует помнить, что если ФСС оплатило 100% пособия сотруднику, работодатель по НДФЛ не признается налоговым агентом и уплачивать его с пособия он не должен.

Пособия по временной нетрудоспособности не входят в список необлагаемых налогом на доходы физических лиц выплат (п.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

1 ст. 217 НК РФ). Соответственно со всей суммы больничного пособия вам нужно удержать НДФЛ. Главная сложность у бухгалтеров при заполнении платежки – это поле 107 «Налоговый период». Есть два способа заполнить поле: Суммы выплаченных сотруднику пособий по временной нетрудоспособности отражайте в справке по форме 2-НДФЛ с кодом 2300 (приложение № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387).

Код указывайте по строке «Код дохода» раздела 3 справки. Подробнее в статье

«Справка 2-НДФЛ новая форма 2017: бланк, образец заполнения»

. Ранее в некоторых регионах проходил эксперимент по внедрению электронных листков – в Республике Крым, Астраханской, Белгородской областях и Москве.

Получить ответ Новое

Авансовые платежи ИП платит на основании налоговых уведомлений.

Изображение - Образец платежки ндфл с больничного листа proxy?url=http%3A%2F%2Fcredit-helper.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Finfo

6 ст. 227 НК РФ). Образец платежного поручения ИП по НДФЛ за себя в 2017 году

Изображение - Образец платежки ндфл с больничного листа proxy?url=https%3A%2F%2Fm.gazeta-unp.ru%2Fimages%2Farticles%2F23-07-15%2Fplatejnoe-poruchenie-po-ndfl-v-2017-godu-obrazets-3

С 2019 года налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога в следующие сроки:

  1. с зарплаты и иных доходов — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ)
  2. с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности — не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выданы деньги;

Как заполнить реквизит 107 в платежках на уплату НДФЛ с отпускных и больничных

ФНС России в письме от 1 сентября 2019 г.

Изображение - Образец платежки ндфл с больничного листа proxy?url=http%3A%2F%2Fcredit-helper.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Fwarning

Налоговики сообщили, что при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (статья 226 НК РФ). При выплате работнику пособий по больничным или отпускным будет одно распоряжение.

В реквизите 107 нужно указать «мс.», так как периодичность для уплаты данного налогового платежа — месяц (если выплата произведена в июле, необходимо указать «мс.07.2016»).

НДФЛ с отпускных и больничных: справочник для бухгалтера

Изображение - Образец платежки ндфл с больничного листа proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb1000x615%2F76169fe7da1a8d662666243aa5a5e38b_compressed_v1

Если компания выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить НДФЛ, удержанный с этих выплат в бюджет. Например. 30 сентября — это воскресенье. Следовательно, перечислить в бюджет налог с указанных выплат необходимо 2 октября. Действия по уплате, образец платежки на перечисление налога в бюджет, а также особенности отражения данных выплат в 6-НДФЛ представлены в нашей статье.

Однако при выплате отпускных и пособий дата уплаты налога иная. Компании в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в сентябре, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 1 октября 2017 года (30.09.2017 — это воскресенье).

А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным? В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат?

Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода.

Дело в том, что доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска – это отдельный вид дохода. Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Читайте так же:  Какой штраф за езду без аптечки и огнетушителя

При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налогового органа сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны. По доходам в виде оплаты отпуска и пособия – это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада – день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Следовательно, бухгалтер будет оформлять отдельные платежки на перечисление НДФЛ с сумм отпускных и больничных и на уплату налога с доплат к этим выплатам.

Заполнение платежки на НДФЛ с отпускных и больничных

ФНС РФ в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/[email protected] разъяснила, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных. Если же компания перечисляет налог с указанных выплат, то можно оформить одну платежку. В реквизите «107» следует указать «МС.», так как периодичность уплаты налога — месяц (например, если выплата произведена в сентябре– «МС.09.2017»).

При этом ФНС РФ отметила, что если налоговый агент производит выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ, то на перечисление НДФЛ нужно оформлять разные платежки.
Таким образом, при перечислении НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных оформляются отдельные платежки, так как сроки уплаты налога с данных выплат разные.

Образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с больничных и отпускных выплат

Изображение - Образец платежки ндфл с больничного листа proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Foriginal%2F56_7927

В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом.

  • строка 020 – отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
  • строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.

Раздел 2:

  • строки 100 и 110 — даты выплаты отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода;
  • строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;
  • строка 130 — отпускные вместе с НДФЛ;
  • строка 140 – НДФЛ, удержанный с отпускных.

Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Пособия по больничным отражаются в форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные пособия в расчет не включаются (письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/[email protected], от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика). Следовательно, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция отражается следующим образом:

  • строки 100 и 110 — дата выплаты;
  • строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия.

Если это выходной, указывается первый рабочий день следующего месяца.

  • строка 130 — пособия вместе с НДФЛ;
  • строка 140 — удержанный с пособий налог.

Работодателям придется удерживать НДФЛ с больничного листа в 2018 году. Такое положение закреплено ст.217 НК РФ. Однако в этом правиле есть исключение, когда подоходный налог ложится на плечи ФСС. Мы расскажем вам обо всех особенностях расчета и уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году.

Удерживается ли НДФЛ с больничного листа в 2018 году

Статья 217 НК РФ обязывает работодателей, при выплате пособия по больничному листу перечислять НДФЛ. Другой вопрос, что не с каждого больничного нужно удерживать подоходный. Вот в этом мы сейчас разберемся.

Так как пособие по болезни – это, хоть и не зарплата, но все-таки доход, с него нужно удерживать НДФЛ. Это относится к больничным, выданным в следующих случаях:

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

  • Болезнь или травма работника;
  • Санаторно-курортное лечение (если оно является продолжением стационарного);
  • Карантин;
  • Уход за детьми или близкими родственниками-инвалидами.

НДФЛ с пособия по больничному листу не удерживается;

  • Если он выдан по беременности и родам;
  • При усыновлении младенца в возрасте до 3 месяцев.

Внимание! НДФЛ с больничных по ГПД не удерживается, так как ни организация, ни ФСС вообще не оплачивают по таким договорам лист нетрудоспособности.

Облагается ли НДФЛ больничный лист, оплаченный за счет работодателя

Несмотря на то, что оплата листа нетрудоспособности частично или полностью возмещается компании из ФСС, обязанность по исчислению НДФЛ с больничного листа все равно лежит на работодателях. Исключение, участники пилотного проекта.

Важно! Если регион участвует в пилотном проекте, то НДФЛ работодатель перечисляет только с пособия, уплаченного им из средств компании. Если регион вне пилотного проекта, компания перечисляется НДФЛ со всей суммы оплаты листа нетрудоспособности, независимо от того, вернет ей ФСС деньги или нет.

Если пособие по больничному листу выдается работнику частично или полностью из средств ФСС, то НДФЛ такой доход в 2018 году облагаться будет. А вот кто обязан перечислить подоходный в бюджет государства: соцстрах или организация, зависит от участия компании в пилотном проекте.

  1. Если регион присоединен к программе, то соцстрах сам перечисляет налог на все выплаченные ведомством суммы;
  2. Если регион не участник пилотного проекта, то НДФЛ со всей суммы пособия удерживает, а затем платит в бюджет, работодатель. Когда ФСС вернет компании, положенную ей часть денег или даже всю сумму, то в нее будет включен и НДФЛ.

Например, фирма начислила по больничному 1000 рублей, из них 130 руб. пошли в бюджет, а 870 сотруднику. Так вот ФСС вернет 1000 рублей фирме.

Читайте так же:  При подаче заявления на развод какие документы дают на руки

При этом имейте в виду, что соцстрах возмещает больничный в следующих случаях:

  • Болезнь и непроизводственная травма, начиная с четвертого дня заболевания;
  • Производственная травма – полностью;
  • Карантин – полностью;
  • Уход за ребенком или родственником-инвалидом – полностью;
  • Санаторно-курортное лечение после стационара – полностью;
  • Протезирование в спецучреждении.

Таблицу с регионами, участвующими в пилотном эксперименте, вы найдете в конце этой статьи.

Порядок расчета НДФЛ зависит от участия организации в пилотном проекте. Если она таковой не является, то налог начисляется так же, как и на любой иной доход (таблицу регионов, участвующих в проекте, вы найдете в конце статьи).

Например. В марте 2018 года сотруднице Фроловой за 10 дней было начислено пособие по больничному листу в размере 20 000 рублей. То есть, 2000 рублей за каждый день болезни. С этой суммы удержали НДФЛ – 2600руб. (20 000 *13%). На руки Фролова получила 17 400руб. (20 000 – 2600).

Так как больничный был выдан по заболеванию, три дня из него оплачены за счет фирмы. Это будет 6000 руб. (2000 *3). Остальные средства в размере 14 000 рублей (20 000 – 6000) будут возмещены ФСС.

Скорректируем пример. Если бы фирма, где работает Фролова, была присоединена к пилотному проекту, то компания выдала бы ей только 5220 рублей за вычетом НДФЛ (6000 – 6000*13%). Остальные деньги 12 180 (14 000 – 14 000*13%) сотрудница получила бы в соцстрахе.

Согласно ст. 226 НК РФ сроком уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году будет последнее число месяца, когда пособие было выплачено. Например, если фирма оплатила лист нетрудоспособности 5 марта 2018, то перечислить НДФЛ в бюджет она должна не позднее 31 марта того же года.

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году, таблица.

Доход, с которого берется налог

Для того чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Иначе деньги не поступят на нужный счет и будут учтены как другой платеж или отнесены к категории невыясненных. Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Используется форма 0401060, приведенная в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Образец заполнения платежки НДФЛ 2019 года вы найдете ниже.

Оплату налога нужно осуществить не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.

Следовательно, если вы в один день перечисляете НДФЛ с зарплаты за предыдущий месяц и с отпускных за текущий месяц, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение (письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/[email protected]).

Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля.

Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.

Каждому ее полю присвоен свой номер. Разберем правила подробнее.

Изображение - Образец платежки ндфл с больничного листа proxy?url=https%3A%2F%2Fgosuchetnik.ru%2Ffls%2F2034%2Fplatezhnoye-porucheniye-s-rasshifrovkoy-poley-1

В поле 101 должен проставляться статус плательщика. При оплате НДФЛ бюджетная организация является налоговым агентом, поэтому указываем код 02.

В графе «Получатель» укажите «Управление Федерального казначейства по соответствующему региону», в скобках — наименование налоговой инспекции. В других графах указывается ИНН, КПП инспекции.

Еще одним важным реквизитом является код КБК, в платежном поручении для этого нужно заполнить специальный реквизит — поле 104.

В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5». Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5». Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».

В поле 105 указывается ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ. С 25.04.2017 в платежных поручениях надо указывать 8-значный код ОКТМО.

Поле 106 предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Основания указываются с помощью буквенного кода:

  • ТП — для текущих платежей;
  • ЗД — для задолженности, погашаемой добровольно;
  • ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
  • АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.

В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.

В поле 107 надо указывать периодичность уплаты налоговой суммы или конкретную дату. Периодичность — это, по сути, налоговый период, за который перечисляются деньги. Может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Для перечисления за октябрь 2019 года нужно указать «МС.10.2018».

В реквизите 108 пишется «0». Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию контролирующих органов. Тогда нужно ставить его номер.

В поле 109 указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу или «0», если налог перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается его дата.

У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ 2019.

Читайте так же:  Отказ от кредитного договора

Первое отличие — КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.

Второе отличие платежного поручения по пеням — реквизит 106. Возможны следующие варианты:

  1. Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
  2. Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
  3. Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Третье отличие — реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:

  1. При добровольной уплате — «0». Если вы перечисляете пени за какой-то один конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 — пени за февраль 2019 года.
  2. При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
  3. При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

  • дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
  • дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Изображение - Образец платежки ндфл с больничного листа proxy?url=http%3A%2F%2Furiston.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F06%2FPlatezhnoe-poruchenie-na-uplatu-NDFL

Как заполнить реквизит 107 в платежках на уплату НДФЛ с отпускных и больничных

ФНС России в письме от 1 сентября 2019 г. №БС-3-11/[email protected] рассмотрела обращение о порядке заполнения реквизита 107 распоряжения на уплату НДФЛ с сумм пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпусков работнику. Налоговики сообщили, что при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (статья 226 НК РФ).

При выплате работнику пособий по больничным или отпускным будет одно распоряжение. В реквизите 107 нужно указать «мс.», так как периодичность для уплаты данного налогового платежа — месяц (если выплата произведена в июле, необходимо указать «мс.07.2016»). ФНС отмечает, что налоговые агенты должны формировать отдельные распоряжения с разными показателями налогового периода (срока уплаты).

Назначение платежа при оплате больничного листа в платежном поручении

Назначение платежа при оплате пособия по беременности и родам Код от 01 до 20, уточняющий лицо или организацию, перечисляющих средства. 20 или 25 знаков, все цифры не могут быть нулями.

Поле 105 – код ОКТМО. Указывается с 2014 года вместо ОКАТО.

  • Очередность платежа в платежном поручении в 2017 году
  • Образец платежного поручения в 2017 году
  • Код УИН в платежном поручении с 2017 года
  • Поле 101 платежного поручения: статус плательщика в 2017 году

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Изображение - Образец платежки ндфл с больничного листа proxy?url=http%3A%2F%2Fitmedconsult.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Finfo

Изображение - Образец платежки ндфл с больничного листа proxy?url=http%3A%2F%2Fitmedconsult.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Fwarning

Имя (название) от адреса отделяется символом //. Поле 9 – номер счета. Оплачиваемый больничный.

правила оформления. Внимание Поле 71 – дата списания.

Проставляет банк. ВАЖНО! Ячейки 101-110 надо заполнять, только если платеж предназначается для налоговой или таможни.

Поле 101 – статус плательщика.

  • 2 — по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
  • 3 — выплата заработной платы, перечисление задолженности по уплате налогов и сборов страховых взносов (

Следовательно, платежные поручения на уплату сумм текущих налогов и страховых взносов будут приниматься банком к исполнению в пятую очередь .

В статье 8 Закона № 255-ФЗ названы три обстоятельства, являющиеся достаточными условиями для снижения размера пособия: В первых двух случаях оплата больничного листа будет осуществляться исходя из МРОТ. Если же заболевание или травма наступили вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения, то пособие, равное за календарный месяц МРОТ, будет выплачиваться за весь период нетрудоспособности. Первые два дня временной нетрудоспособности (в общем случае) оплачиваются за счет средств работодателя, оставшиеся дни — за счет ФСС России (п.

2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ). Так как пособие назначается за календарные дни, поэтому оплата первых двух дней больничного листа независимо от того, приходятся они на рабочие дни или на выходные и праздничные дни, производится за счет работодателя.

Новые правила заполнения платежных поручений по НДФЛ в 2017 году

Если же НДФЛ с отпускных и зарплате уплачиваются за один период, можно оформить одну платежку. Получается, если вы платите налог с отпускных и зарплаты за разные периоды (поле 107), то заполняйте две платежки.

Если же НДФЛ с отпускных и зарплате уплачиваются за один период, можно оформить одну платежку. Образцы всех платежных документов смотрите в электронном журнале «Упрощенка». На нашем сайте вы можете оформить подписку с хорошей скидкой, и все платежки будут доступны для вас.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа!

Получить ответ Новое

В поле 101 поручения отображается статус налогоплательщика. Им может быть физическое лицо (13), предприниматель (09) или налоговый агент (02). Правильное указание КБК в поле 104 платежки также имеет значение для того, кто платит налог.

Код 08 с этого времени нужно использовать компаниям и предпринимателям при адресации в бюджет неналоговых переводов по ИФНС. Для компаний, которые переводят НДФЛ за своих сотрудников в качестве налоговых агентов, код 02 для поля 101 не изменился. Как заполнить платежное поручение по новым правилам, смотрите в этом видео: Текущее законодательство предполагает, что НДФЛ с отпускных в 2017 году необходимо оплачивать не позднее конца того месяца, в котором выплаты были начислены.

Читайте так же:  Патент для иностранных граждан в 2019-2020 году

Новые сроки дают возможность бухгалтеру уплатить НДФЛ сразу по нескольким сотрудникам, ушедшим в отпуск.

Образец заполнения ПП по НДФЛ с отпускных Если суммы достаточно для возврата, то агент возвращает излишки удержания на счет сотрудника, указанный в заявлении. При нехватке средств агент обращается за возвращением в ИФНС.

В платежном поручении на уплату пени указывают тот же статус плательщика, реквизиты получателя и администратора. Однако есть существенные отличия: Поле 107 «Налоговый период» заполняется в зависимости от оснований, вписанных в поле 106:

  • «ЗД» — ставим 0 при добровольной уплате, в других случаях — период, который хотим указать;
  • «ТР» – указываем период по требованию ИФНС;
  • «АП» – ставим 0.

Если уплата производится самостоятельно, то поля 108 и 109 оставляют пустыми, в других случаях указывают номер и дату требований ИФНС или в соответствии с проверочным актом.

Оформить платежное поручение на уплату пеней поможет этот видеоролик с понятным образцом заполнения:

период» заполняется в зависимости от оснований, вписанных в поле 106:

  1. «АП» – ставим 0.
  2. «ЗД» — ставим 0 при добровольной уплате, в других случаях — период, который хотим указать;
  3. «ТР» – указываем период по требованию ИФНС;

Если уплата производится самостоятельно, то поля 108 и 109 оставляют пустыми, в других случаях указывают номер и дату требований ИФНС или в соответствии с проверочным актом. Платежное поручение НДФЛ – это типовой бланк, который используется при уплате налогов и страховых взносов в бюджет государства.

Или позвоните нам по телефонам: 8 (499) 703-12-54 (Москва)8 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург)8 (800) 333-45-16 доб.

196 (звонок бесплатный для всех регионов России)Это быстро и бесплатно! Статус плательщика в платежном поручении

Листок нетрудоспособности может быть выдан и закрыт одним медицинским учреждением, за исключением случая, если сначала лечение было стационарным и завершилось в амбулаторной лечебной организации.

Больничный лист должен быть выдан в день обращения в медицинское учреждение.

Если человек обратился за медицинской помощью после рабочего дня, то в листке нетрудоспособности по желанию может быть указана дата следующего дня.

Если человек, ухаживающий за больным, находится в декретном или очередном отпуске, в отпуске без сохранения заработной платы, то больничный лист выдается по окончании этих отпусков. При оформлении больничного листа используются чернила или шариковая ручка фиолетового, черного или синего цвета.

Запись делается на русском языке. Если допущена ошибка при заполнении, то необходимо записать: «Исправленному верить» и подтвердить подписью врача и печатью. Больничный лист, который содержит более двух исправлений, считается испорченным и оплате не подлежит.

В таком случае оформляется новый листок нетрудоспособности. Если в больничном не указаны сведения, обязательные для заполнения, то он также считается недействительным.

Изображение - Образец платежки ндфл с больничного листа proxy?url=http%3A%2F%2Fitmedconsult.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Falert

После определения страхового стажа работника рассчитывается общая сумма заработка – таким образом начисляется пособие по нетрудоспособности. Первые два дня листка нетрудоспособности должен оплачивать работодатель.

а остальные дни – из средств фонда социального страхования.

При получении работником производственной травмы все дни больничного листа оплачивает фонд социального страхования. Больничный лист предъявляется работодателю в день, следующий за датой закрытия больничного листа или в течение полугода с момента его выдачи.

Только после предъявления работодателю листка нетрудоспособности, работник имеет право на получение пособия. Работник должен выплатить пособие как разовый платеж, если срок болезни был непродолжительным.

В случае продолжительного заболевания пособие выплачивается в качестве заработной платы в сроки, оговоренные трудовым договором.

О порядке заполнения платежных поручений при перечислении НДФЛ

год, за который производится уплата налога.

Образцы заполнения показателя налогового периода: «МС.02.2013»; «КВ.01.2013»; «ПЛ.02.2013»; «ГД.00.2013»; «04.09.2013». «ТР» – срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов); «РС» – дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки; «ОТ» – дата завершения отсрочки; «РТ» – дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации; «ПБ» – дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве; «ПР» – дата завершения приостановления взыскания; «ИН» – дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.

В случае осуществления платежа с целью погашения задолженности по акту проведенной проверки («АП») или исполнительному

Срок оплаты больничного листа – ближайший день выплаты зарплаты после начисления пособия. НДФЛ удержите со всей суммы пособия по больничному (п.

Изображение - Образец платежки ндфл с больничного листа proxy?url=http%3A%2F%2Fitmedconsult.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Fwarning

Заполнить платежное поручение необходимо на унифицированном бланке – форма 0401060.

Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2019 году с больничного представлен далее.

В 2019 году НДЛФ с больничных перечисляйте на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Также см. «Справочник КБК на 2019 год».

Этот код применяют ООО и ИП, имеющие работников.

Изображение - Образец платежки ндфл с больничного листа 4895665
Автор статьи: Анжелика Порохина

Здравствуйте. Меня зовут Анжелика. Я уже более 7 лет работаю юристом. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю требуемую информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.9 проголосовавших: 7

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here