Сегодня предлагаем к рассмотрению тему: "оприходование товара по агентскому договору у принципала". Мы постарались описать статью простым и понятным языком. Также статью комментирует квалифицированный юрист. Любые вопросы, вы можете задать после полного прочтения статьи, заполнив специальное поле после статьи.

Оприходование товара по агентскому договору у принципала

И он не может заключить договор купли-продажи с самим собой. Ведь для договора нужны минимум две стороны — передающая и принимающая, и договор — это соглашение минимум двух лицп. 1 ст. 420, п. 1 ст. 454 ГК РФ. Когда же агент действует от имени принципала, то он является его представителем. А представитель не вправе совершать сделки в отношении себя личноп. 3 ст. 182 ГК РФ. Покупаем и приходуем товар Сообщите принципалу, что хотите оставить часть товара себе, договоритесь с ним о его покупке со скидкой в размере полагавшегося бы вам агентского вознаграждения и попросите счет-фактуру и товарную накладную. А после подписания договора купли-продажи или получения отгрузочных документов спишите товар с забалансового счета 004 «Товары, принятые на комиссию» и оприходуйте его по договорной ценеп. 1 ст. 433 ГК РФ; План счетов, утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н.

  • Устаревшие договоры купли-продажи продовольствия грозят штрафами, № 23
  • Магазин переехал — торговый сбор платится дважды, № 22
  • Курс на дату отгрузки, но с оговоркой: учет у продавца, № 22
  • Нужно разукомплектовать товар?, № 21
  • Премия покупателю от продавца, № 19
  • Получаем ретроскидку и корректируем расходы, № 18
  • Продавец дает ретроскидку, № 17
  • Когда товары становятся материалами…, № 17
  • Присматриваемся к скидкам, № 16
  • Как бухгалтеру учитывать спорные моменты в предоставлении скидок, № 16
  • «Учетные» последствия работы с платежным агрегатором, № 15
  • Разъяснения для розничных продавцов алкоголя, № 13
  • Роспотребнадзор рассказал, как оформлять ценники в розничной торговле, № 11
  • Подлинность алкоголя можно будет проверить по ЕГАИС, № 11
  • Расчеты в у.

Бухучёт у посредника. агент покупает товары для принципала

Бухгалтерские проводки по агентскому договору у принципала

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

При этом стоимость товара в «прибыльных» расходах вы учтете только после получения от принципала товарной накладнойп. 1 ст. 252 НК РФ. А вычетом по НДС воспользуетесь только после получения счета-фактурып. 1 ст. 169 НК РФ. *** Подробнее об учете товаров, поступивших без сопроводительных документов, см.: 2009, № 21, с. 72 Если вы еще не согласовали с принципалом цену на товар, а вам этот товар срочно нужен для работы, вы можете принять его к учету, не дожидаясь заключения договора. Тогда вы приходуете его на основании составленного вами акта о приемке по условной стоимости, указанной в агентском договоре (например, по минимальной отпускной цене либо стоимости, которую вы должны возместить принципалу в случае утраты товара).
А когда на руках будут договор или отгрузочные документы, вы при необходимости скорректируете отраженные в учете данныепп. 40, 41 Методических указаний, утв.

Агент оставляет товар принципала у себя: как оформить и учесть

  • Подтверждение агентом выполненных обязательств и расходов, понесенных в связи с их выполнением (счета-фактуры, расходные накладные, квитанции об оплате и прочее);
  • Акт приема-передачи оказанных агентских услуг с указанной суммой и расчетом вознаграждения.

На основании акта выполненных работ и документально подтвержденного отчета заказчик услуг оплачивает агенту вознаграждение по договору. Отражение агентского вознаграждения в учете у принципала Заказчик услуг учитывает расчеты по агентскому вознаграждению по счету 76. Для удобства рассмотрим пример: между ОАО «Жилкомсервис» и ООО «Сигма» заключено агентское соглашение, в котором «Жилкомсервис» поручает «Сигме» услуге по сбору коммунально-эксплуатационных платежей с физических лиц.

Поэтому счет-фактуру на посредническое вознаграждение он должен оформить в течение пяти календарных дней с момента отгрузки. Данный счет-фактуру агент регистрирует в журнале учета выставленных счетов-фактур и книге продаж. Один экземпляр счета-фактуры он передает принципалу, который регистрирует его в журнале учета полученных счетов-фактур и книге покупок.

После чего принципал в соответствии с п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ получает право принять к вычету «входной» НДС по посредническому вознаграждению. Налог на прибыль Затраты, которые принципал несет в связи с реализацией (приобретением) товаров в рамках агентского договора, складываются из двух составляющих. Во-первых, это сумма вознаграждения агента. А во-вторых — расходы агента, возмещаемые принципалом.
Конечно, такие расходы должны быть экономически оправданны и документально подтверждены.

Доход в виде вознаграждения признаёт на дату подписания отчёта посредника заказчикам товаров или услуг. Данный способ расчётов выгоден посреднику, так как через его расчетный счёт не проходят крупные денежные суммы. В настоящее время действует негласное правило о привлечении внимания по денежным переводам свыше 600 тысяч рублей.Рассмотрим бухгалтерские проводки у агента, не участвующего в расчётах: Бухгалтерская запись Содержание операции Д 002 Комиссионный товар принят на учет К 002 Купленный товар переда заказчику Д 76 К 90.1 В доход признается вознаграждение агента Д 90.03 К 68 НДС с суммы вознаграждения Д 51 К 76 Получено вознаграждение агента Бухгалтерский учёт у посредника при покупке услуг для принципала Часто на практике встречаются ситуации, когда помимо покупки товаров на посредника возлагают обязанности по приобретению сопутствующих или отдельных услуг.

Агентский договор на приобретение товаров. Учет у принципала Главная Консультации Агентский договор на приобретение товаров. Учет у принципала 04.02.2012 Посредник действует от своего имени Право на вычет «входного» НДС по товарам (работам, услугам), купленным на основании посреднического договора принадлежит принципалу. Разумеется, если закупка происходит от имени агента, то поставщик выпишет счет-фактуру на имя агента.

Читайте так же:  Раздел квартиры при разводе в зависимости от формы собственности

Поэтому агент, получив этот документ и зарегистрировав его в журнале учета полученных счетов-фактур, перевыставляет его принципалу. Посредник не вправе применить вычеты НДС, предъявленного поставщиком. Он не регистрирует в книге покупок счета-фактуры поставщика, не оформляет в книге продаж запись о перевыставленном принципалу счете-фактуре.

Оприходование товара по агентскому договору у принципала

Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». На основании утвержденного отчета агента в бухгалтерском учете принципала сумма причитающегося агенту вознаграждения признается в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Дебет 76 с/сч «Расчеты с агентом» Кредит 51 – Перечислен денежные средства агенту на приобретение товара; Дебет 10 Кредит 60 – Получены товары от поставщика; Дебет 19 Кредит 60 – Начислен НДС по приобретенным товарам; Дебет 10 Кредит 60 – Агентское вознаграждение включено в стоимость товаров; Дебет 19 Кредит 60 – Начислен НДС по вознаграждению; Дебет 60 Кредит 76 с/сч «Расчеты с агентом» – Зачтена задолженность перед поставщиком; Дебет 60 Кредит 76 с/сч «Расчеты с агентом» – Зачтена задолженность перед агентом; Дебет 68 Кредит 19 – Принят к вычету НДС; Дебет 51 Кредит 76 с/сч «Расчеты с агентом» – Получен остаток денежных средств.

Принятие к учету материалов, закупленных по агентскому договору: отражение в 1С

Изображение - Оприходование товара по агентскому договору у принципала proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_94210_middle_635015502646507727

Изображение - Оприходование товара по агентскому договору у принципала proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_94210_middle_635015502646507727

Добрый день. Поскольку речь идёт о работе в программе, переношу в соответствующий раздел (“Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, . “). Будьте, пожалуйста, внимательнее при выборе раздела для размещения вопроса.

Укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А наглядное “пособие” от форумчан Вы найдёте в этой теме.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Изображение - Оприходование товара по агентскому договору у принципала proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_94475_middle_635060933278833105

Изображение - Оприходование товара по агентскому договору у принципала proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_94475_middle_635060933278833105

Добрый день!
Давайте для начала разберемся с проводками по агентскому договору.
Для наглядности привожу пример из статьи “Агентский договор: налоговый и бухгалтерский учет” ЗАО “BKR-Интерком-Аудит”:

ООО «Принципал» заключило агентский договор с ООО «Агент» на предмет приобретения для него товаров с доставкой до места нахождения складов ООО «Принципала». Согласно договору вознаграждение ООО «Агента» составляет 3% от суммы сделки после утверждения отчета ООО «Принципалом».

ООО «Принципал» перечислил ООО «Агент» денежные средства на приобретение товара и расходов, связанных с приобретением товара сумме 944 000 рублей.

Рабочим планом счетов ООО «Агент» к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» открыты следующий субсчет: 76-5 «Расчеты с принципалом»

Корреспонденция счетов:
Дт 51 Кт 76-5 «Расчеты с принципалом» – 944 000 – Отражены денежные средства, поступившие от принципала для исполнения договора
Дт 60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рамках агентского договора» Кт 51 – 696 200 – Отражена предоплата поставщику за товар
Дт 60-1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рамках агентского договора» Кт 51 – 147 800 – Отражена предоплата транспортной компании за доставку груза
Дт 76-5 «Расчеты с принципалом» Кт 60-1 «Расчеты с поставщиками и заказчиками в рамках агентского договора» – 844 000 – Предоставлен отчет принципалу
Дт 62 Кт 90 – 25 320 – Отражено агентское вознаграждение (696 200+147 800) х 3%
Дт 90-3 Кт 68-2 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость» – 3862,37 – Начислен НДС с вознаграждения
Дт 76-5 «Расчеты с принципалом» Кт 62 – 25320 Отражена оставшаяся сумма предоплаты от принципала в счет начисленного вознаграждения
Дт 76-5 «Расчеты с принципалом» Кт51 – 74680 Перечислена Принципалу оставшаяся сумма от перечисленной предоплаты
Дт 90-2 Кт 26 – 8 000 Отражены собственные расходы агента

Таким образом, приходовать материалы вам не нужно, все расчеты с принципалом проходят у вас через 76 счет.

По учету в 1С можно посмотреть здесь: Оформление отчета агента в 1С 8.2
Также по автоматизации 1С есть много статей в интернете.

Изображение - Оприходование товара по агентскому договору у принципала proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_94475_middle_635060933278833105

Изображение - Оприходование товара по агентскому договору у принципала proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_94475_middle_635060933278833105

Еще раз добрый день!

Привожу вам отрывок из статьи “1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0 – Изменения в учете по агентским договорам” Журко М.М. (картинки, к сожалению, не скопировались):

Организация “Рассвет” применяет общий режим налогообложения – метод начисления и ПБУ 18/02 “Расчет налога на прибыль организаций”.

Организация “Рассвет” является агентом, действующим от своего имени и за счет принципала. По агентскому договору организация “Рассвет” приобретает товары и услуги (доставка товара) у контрагента “Поставщик” для и за счет организации “Принципал”. Агентское вознаграждение рассчитывается, как процент (10%) от стоимости приобретенного товара с учетом доставки.

В программе 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0 расширен перечень (перечисление) видов договора. Теперь договоры с комитентом (принципалом) и комиссионером (агентом) подразделяются отдельно на договоры на продажу и договоры на закупку. В нашем случае агенту, чтобы правильно оформить договор с принципалом, необходимо указать в форме договора Вид договора – С комитентом (принципалом) на закупку. В форме договора можно так же указать используемый способ расчета по агентскому вознаграждению. В нашем случае в реквизите Способ расчета установим значение – Процент от суммы закупки – 10%. Пример соответствующего договора с принципалом показан на рис. 1.

1 августа 2012 года поставщик отгрузил организации «Рассвет» товары на сумму 236000 рублей (в т.ч. НДС 18% – 36000 рублей). Стоимость доставки составляет 11800 рублей (в т.ч. НДС 18% – 1800 рублей). На товары и на доставку поставщик выписал одну накладную и выставил один счет-фактуру.

Читайте так же:  Заявление о краже в полицию образец составления

Поступление материально-производственных запасов и услуг, приобретенных агентом для принципала, оформляется в программе с помощью документа Поступление товаров и услуг с операцией Покупка, комиссия.

В табличной части на закладке Товары необходимо с помощью правой кнопки «мышки» вызвать контекстное меню и выбрать команду “Настройка списка”. В открывшемся окошке необходимо отметить с помощью флажка графы: Комитент, Договор с комитентом и Счет расчетов. Таким образом, в табличную часть документа добавляются дополнительные графы, в которых надо указать принципала, для которого приобретены товары, договор с ним (см. рис. 1) и счет 76.09 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами. А в графе Счет учета необходимо выбрать счет 002 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение.

Для услуг, которые приобретаются в интересах принципала, теперь используется новая закладка Агентские услуги. На этой закладке в табличной части указывается приобретенная для принципала услуга, ее стоимость, ставка НДС и, также как на закладке Товары, заполняются реквизиты: Комитент, Договор с комитентом и Счет расчетов.

Пример заполнение соответствующего документа Поступление товаров и услуг представлен на рис. 2.

При проведении документ оприходует приобретенные для принципала товарно-материальные ценности по дебету забалансового счета 002 и, так как затраты агента на оплату приобретенных ценностей и услуги не являются его расходами, отнесет их на расчеты с принципалом (Дт 76.09 Принципал – Кт 60.01 Поставщик).

Новый регистр накопления Закупленные товары комитентов предназначен для учета товарно-материальных ценностей и услуг, приобретенных для принципалов, в разрезе договоров и используется для автоматического заполнения документа Отчет комитенту (принципалу).

Результат проведения документа Поступление товаров и услуг для нашего примера представлен на рис. 3.

Агент исполняет поручение, действуя от своего имени. Поставщик выставляет счета-фактуры на имя агента. Поэтому после проведения документа необходимо зарегистрировать полученный от поставщика счет-фактуру, указав его номер и дату.

Согласно п. 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, комиссионер (агент), приобретающий от своего имени для комитента (принципала) товары (работы, услуги), регистрирует в журнале счет-фактуру полученный от продавца, а, в соответствии с п. 19 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в книге покупок его не регистрирует. В связи с этим, документ Счет-фактура полученный при проведение сделает только запись в регистр Журнал учета счетов-фактур.

Пример документа Счет-фактура полученный и результат его проведения представлены на рис. 4.

Сумма агентского вознаграждения признается в составе доходов на дату утверждения отчета агента принципалом. Агент на свое агентское вознаграждение выставляет принципалу счет-фактуру и регистрирует его в книге продаж.

Отчет был отправлен принципалу 3 августа 2012 года, и в этот же день принципал его утвердил. Также принципалу был выставлен счет-фактура.

Для оформления данной операции используется документ Отчет комитенту (принципалу). Начиная с релиза программы 2.0.38.6, документ имеет две операции: Отчет о продажах и Отчет о закупках. Для нашего примера, естественно, подходит вторая операция.

Если агенту поставщиком товаров и услуг были выставлены счета-фактуры, то устанавливаются соответствующие флажки и заполняются даты счетов-фактур.
На закладке Вознаграждение необходимо выбрать услугу по агентскому вознаграждению.

Пример заполнения документа Отчет комитенту (принципалу) с операцией Отчет о закупках представлен на рис. 5.

При проведении документ отразит в бухгалтерском учете и налоговом учете по налогу на прибыль выручку по агентскому вознаграждению (Дт 62.01 – Кт 90.01.1) и начислит НДС (Дт 90.03 – Кт 68.02), сформирует запись в книгу продаж (регистр НДС Продажи) и спишет регистр Закупленные товары комитентов.

Результат проведения документа Отчет комитенту (принципалу) для нашего примера представлен на рис. 6.

После проведения документа регистрируется документ Счет-фактура выданный, выставленный агентом принципалу на агентское вознаграждение.

В соответствии с п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, комиссионер (агент), приобретающий от своего имени для комитента (принципала) товары (работы, услуги), выставляет комитенту (принципалу) счет-фактуру с отражением показателей из счета-фактуры полученной от продавца. Счет-фактура выставляется комиссионером (агентом) датой счета-фактуры продавца и регистрируется в журнале. В книге продаж выставленный счет-фактура не регистрируется.

Документ (документы) Счет-фактура выданный с кодом вида операции 04 – Товары, работы, услуги комитента создается автоматически при проведении документа Отчет комитенту (принципалу) и доступен на закладке Товары и услуги в верхней таблице (см.рис.5).

Внешний вид автоматически созданного документа Счет-фактура выданный показан на рис. 7.

6 августа 2012 года организации “Рассвет” передала приобретенные товарно-материальные ценности принципалу – организации “Принципал”.

Оформить данную хозяйственную операцию в программе можно с помощью документа Передача товаров (в меню Покупка этот документ называется Передача товаров комитенту). Начиная с релиза программы 2.0.38.6, у этого документа появилась новая операция Передача товаров комитенту.

Табличную часть документа на закладке Товары можно заполнить автоматически с помощью кнопки “Заполнить” по отчету комитенту.

При проведении документ спишет с кредита счета 002 товарно-материальные ценности переданные принципалу.
Пример документа Передача товаров с операцией Передача товаров комитенту и результат его проведения представлены на рис. 8.

Агентский договор на приобретение товаров для принципала. Учет у принципала.

Посредник действует от своего имени

Право на вычет “входного” НДС по товарам (работам, услугам), купленным на основании посреднического договора принадлежит принципалу. Разумеется, если закупка происходит от имени агента, то поставщик выпишет счет-фактуру на имя агента. Поэтому агент, получив этот документ и зарегистрировав его в журнале учета полученных счетов-фактур, перевыставляет его принципалу. Посредник не вправе применить вычеты НДС, предъявленного поставщиком. Он не регистрирует в книге покупок счета-фактуры поставщика, не оформляет в книге продаж запись о перевыставленном принципалу счете-фактуре.

Читайте так же:  Как оформить соцработника в москве

Важный момент: ФНС рекомендует агенту в перевыставляемых принципалу счетах-фактурах отражать не собственные наименование и адрес, а соответствующие данные фактического продавца. Получается, что за продавца без его ведома выписывается счет-фактура, на основании которой принципал предъявляет к вычету “входной” НДС.

При таком способе у принципала могут возникнуть проблемы с вычетами “входного” НДС по приобретенным товарам, так как если налоговая направит запрос продавцу, указанному в счете-фактуре, последний сообщит, что не осуществлял реализацию в адрес такого покупателя.

В результате некоторые посредники, игнорируя требования налоговиков, в перевыставленных счетах-фактурах на покупки, произведенные для принципала, вписывают в качестве реквизитов продавца собственные данные. Причем известны судебные решения в пользу налогоплательщиков-принципалов в ситуациях, когда в счетах-фактурах в качестве продавца был указан агент (Постановления ФАС Московского округа от 16.03.2010 N КА-А40/2061-10, от 28.03.2011 N КА-А40/27-11).

Минфин придерживается несколько иной точки зрения, по мнению финансистов, нормами НК РФ не запрещено отражать в счетах-фактурах дополнительную информацию. Поэтому агент в перевыставляемых счетах-фактурах может дополнительно указать свое наименование как организации-посредника, которая приобрела от своего имени товары в интересах принципала (Письмо Минфина России от 07.02.2011 N 03-07-09/04).

Посредник действует от имени принципала

При покупке товаров (работ, услуг) и получении аванса продавец выписывает счет-фактуру сразу на принципала в общеустановленном порядке. Данный документ агент передает принципалу без регистрации в книге покупок. Принципал при получении счета-фактуры регистрирует его в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок (так как имеет право на вычет “входного” НДС по приобретенным товарам (работам и услугам))

Вычет НДС с посреднического вознаграждения

Принципал за выполняемые агентом услуги уплачивает последнему вознаграждение, размер которого определяется условиями договора. Вознаграждение может устанавливаться в виде процента от стоимости реализуемых товаров (работ, услуг) либо в фиксированной сумме. Как правило, услуги посредника облагаются НДС, за исключением услуг по реализации товаров, освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ.

Датой отгрузки при исчислении НДС с услуг посредника признается дата, на которую у агента возникло право на получение вознаграждения в соответствии с условиями договора. Поэтому счет-фактуру на посредническое вознаграждение он должен оформить в течение пяти календарных дней с момента отгрузки. Данный счет-фактуру агент регистрирует в журнале учета выставленных счетов-фактур и книге продаж. Один экземпляр счета-фактуры он передает принципалу, который регистрирует его в журнале учета полученных счетов-фактур и книге покупок.

После чего принципал в соответствии с п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ получает право принять к вычету “входной” НДС по посредническому вознаграждению.

Налог на прибыль

Затраты, которые принципал несет в связи с реализацией (приобретением) товаров в рамках агентского договора, складываются из двух составляющих. Во-первых, это сумма вознаграждения агента. А во-вторых — расходы агента, возмещаемые принципалом. Конечно, такие расходы должны быть экономически оправданны и документально подтверждены. Значит, принципалу понадобится обоснование расходов, произведенных агентом в рамках исполнения агентского договора, с приложением копий документов, подтверждающих эти расходы (договоры, первичные учетные документы агента). Однако, п. 2 ст.1008 ГК РФ предусмотрена возможность освобождения агента от обязанности представления доказательств расходов, которые он произвел за счет принципала. Данное условие должно быть прямо прописано в тексте договора. Для принципала это условие крайне невыгодно, так как отсутствует возможность обосновать свои расходы, что в свою очередь лишает принципала права уменьшить на сумму таких затрат налогооблагаемую прибыль.

Если агент приобретает имущество для принципала, то специфика налогового учета указанных выше расходов принципала зависит от того, к какому виду у него относится это имущество (основные средства или прочее имущество). Кроме того, важно, какую деятельность ведет организация-принципал — производственную или торговую.

Если принципал ведет торговую деятельность и приобретает через агента товары, предназначенные для реализации. Тогда при учете агентского вознаграждения и расходов, возмещаемых агенту, принципал руководствуется статьей 320 НК РФ. То есть он имеет право формировать стоимость приобретения указанных товаров с учетом этих сумм (если данный порядок предусмотрен в учетная политика принципала для целей налогообложения) иначе такие расходы включаются в издержки обращения и являются косвенными расходами.

Приобретая через агента основное средство, агентское вознаграждение и возмещаемые агенту расходы принципал включает в первоначальную стоимость этого основного средства, а затем списывает на расходы, посредством начисления амортизации. (абз. 2 п. 1 ст.257 НК РФ).

Для отражения расчетов с агентом по оплате агентского вознаграждения следует использовать счет 76 “Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами”.

На основании утвержденного отчета агента в бухгалтерском учете принципала сумма причитающегося агенту вознаграждения признается в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99 “Расходы организации”).

Дебет 76 с/сч «Расчеты с агентом» Кредит 51 – Перечислен денежные средства агенту на приобретение товара;

Дебет 10 Кредит 60 – Получены товары от поставщика;

Дебет 19 Кредит 60 – Начислен НДС по приобретенным товарам;

Дебет 10 Кредит 60 – Агентское вознаграждение включено в стоимость товаров;

Дебет 19 Кредит 60 – Начислен НДС по вознаграждению;

Дебет 60 Кредит 76 с/сч «Расчеты с агентом» – Зачтена задолженность перед поставщиком;

Дебет 60 Кредит 76 с/сч «Расчеты с агентом» – Зачтена задолженность перед агентом;

Дебет 68 Кредит 19 – Принят к вычету НДС;

Дебет 51 Кредит 76 с/сч «Расчеты с агентом» – Получен остаток денежных средств.

Как правильно сделать проводки по агентскому договору?

Проводки по агентскому договору позволяют корректно отразить в учете операции агента и принципала. Кто, когда и какие счета бухучета применяет в данной ситуации, расскажем в нашей статье.

Как связаны условия агентского договора и бухгалтерские проводки?

Взаимоотношения сторон по агентскому договору не сводятся только к непосредственной покупке или продаже товаров (работ, услуг). Эффективное взаимодействие в паре принципал-агент невозможно:

  • без грамотного построения документооборота (включая обеспечение его полноты и своевременности);
  • корректного применения бухсчетов при отражении операций по агентскому договору (для формирования и представления заинтересованным пользователям достоверной отчетности, а также для безошибочного исполнения налоговых обязательств).
Читайте так же:  Ответсвенность за разрыв военного контракта

Особенности бухпроводок сторон агентского договора напрямую зависят от его условий. Именно из договора бухгалтерскому персоналу агента и принципала необходимо узнать такие важные учетные нюансы, как:

  • действует ли агент от своего имени или от имени принципала;
  • участвует ли он в расчетах;
  • проходит ли товар через его склады;
  • какие сроки и форма отчетности агента перед принципалом установлены и в каких временных рамках происходит утверждение отчета принципалом (или отказ в его принятии);
  • алгоритм расчета агентского вознаграждения (в процентах, в твердой сумме и др.);
  • нюансы получения вознаграждения (посредством удержания из полученных от контрагента сумм или отдельным перечислением от принципала);
  • периодичность отчетности агента (по мере исполнения договора или после его завершения);
  • иные важные особенности, способные повлиять на специфику бухучета и отчетности по агентскому договору.

Справиться с затруднениями по оформлению разнообразных хоздоговоров помогут размещенные на нашем сайте статьи и образцы:

Как наладить документооборот между агентом и принципалом?

Значение организации грамотного документооборота нельзя недооценивать, так как своевременно полученные и правильно составленные документы позволят:

  • подтвердить расходы и правомерность вычетов по НДС;
  • доказать правоту в суде при возникновении споров между агентом и контрагентами.

Кроме агентского договора в комплект документов включаются:

  • оригиналы документов контрагента — договоров, накладных, счетов, актов и др. (если агент действует от имени принципала);
  • копии вышеуказанных документов (если агент действует от своего имени);
  • отчет агента вместе с подтверждающими его расходы документальными копиями;
  • счета-фактуры на агентское вознаграждение;
  • иные документы (подтверждающие выплату вознаграждения, иные расходы агента и т. д.).

Виды применяемых документов согласовываются сторонами агентского договора. В том числе отдельным приложением к договору прикладывается форма отчета агента — этому документу придается статус первичного, подтверждающего расходы принципала в виде:

  • агентского вознаграждения;
  • возмещаемых агенту расходов.

О значении документооборота в деятельности хозяйствующего субъекта расскажут статьи и сообщения:

Для отражения в бухучете проводок по агентскому договору используются разные учетные схемы, позволяющие зафиксировать взаимоотношения сторон агентского договора в ситуации:

  • продажи агентом продукции (товаров, работ, услуг);
  • закупочных посреднических операций.

Бухгалтерский учет у агента по агентскому договору и бухгалтерский учет агентских договоров у принципала представлены на рисунках:

Агентирование на продажу

Изображение - Оприходование товара по агентскому договору у принципала proxy?url=https%3A%2F%2Fnalog-nalog.ru%2Ffiles%2F55_pic11

Агентирование на покупку

Изображение - Оприходование товара по агентскому договору у принципала proxy?url=https%3A%2F%2Fnalog-nalog.ru%2Ffiles%2F55_pic21

Чтобы не ошибиться с проводками по агентскому договору, необходимо изучить его условия — на основании каких документов отражать операции в учете, по каким алгоритмам рассчитывать агентское вознаграждение и пр.

Основной счет для отражения операций — 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в корреспонденции со счетами 51 (по платежам), 68/2 (по учету НДС), 44 (по принятию на учет приобретенных товаров) и т. д.

Как правильно отразить и оформить агентские договоры в 1С

При подписании агентского договора агенту предписывается обязанность выполнять различные операции (например, продать или купить товар и недвижимость, предоставить юридические услуги, сервис ЖКХ, найти клиентов, и т.п.), выступая от собственного имени или от лица своего принципала. В первом случае обязанности по всем проводимым сделкам появляются у него.

Агент вправе производить любые виды операций по договору. Если он проводит сделки от лица принципала, он не имеет никаких обязательств по ним, обязательства относятся к принципалу. Это прописано п. 1 ст. 1005. Агент всегда проводит все сделки на средства принципала.

В установленные сроки принципалу отправляет отчет с подробным описанием действий агента по покупке и продаже услуг или товаров.

При возникновении взаимоотношений между агентом и принципалом их следует зарегистрировать в программе 1С. Это делается с помощью составления соглашения с контрагентом с указанием его вида.

Другая сторона может выступать в роли комиссионера (агента) или комитента (принципала). Здесь же требуется отметить, каким способом будет рассчитано вознаграждение агента.

Для регистрации нужно начать с раздела «Администрирование», затем перейти в «CRM и продажи», затем — «Продажи агентских услуг». В этом пункте нужно осуществить следующие шаги: «Нормативно-справочная информация» – «Настройки и справочники» – «Виды номенклатуры» — «Услуга», форма которой может быть выбрана из одного из предложенных вариантов.

  1. Самой организацией и реализуется ей же. Это обычный вид, без посредников.
  2. Самой организацией, выступающей в роли принципала, продается через агента третьим лицам.
  3. Другой организацией, выступающей принципалом, реализуется по агентскому договору, оформляется агентом.

Зайдя в раздел «Нормативно-справочная информация», нужно выбрать пункт «Номенклатура» для создания позиции. Затем указать выбранный вид номенклатуры, а также принципала.

Для создания партнера в этом же разделе требуется войти в пункт «Контрагенты». Следует составить партнерское соглашение: указать сделку «Оказание агентских услуг». При необходимости вводится процентное значение вознаграждения.

Изображение - Оприходование товара по агентскому договору у принципала proxy?url=http%3A%2F%2Furiston.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fuchet-v-1s-agentskogo-dogovora-u-agenta-300x209

Вначале вносится информация по передаче товаров или услуг, произведенных принципалом (когда товар доставляется его транспортом), в меню «Поступление товаров и услуг» («Покупки, комиссии»).

Это производится следующими шагами:

  1. Отразить сведения в папке «Реализация товара или услуги», то есть зафиксировать, что товар (услуга), принадлежащие принципалу или самому агенту, проданы.
  2. Если от покупателя поступили средства за поставленные товары, их отражают в папке «Поступления на расчетный счет».
  3. Открыть папку «Отчет комитенту (принципалу) о продажах», он нужен для одноименного отчета.
Читайте так же:  Какие права имеет жена после развода

Здесь же следует рассчитать величину вознаграждения. При соответствующей договоренности агенту возможно сразу оставить эту сумму на своем счете. Деньги, перечисленные покупателем, следует отправить на счет принципала через меню «Списание с расчетного счета».

Если сумма вознаграждения не удерживается агентом при переводе денег, то оно пересылается принципалом позднее. Это требуется отразить внутри документа «Поступления на расчетный счет».

Отражение в 1С у принципалов производится по такой же схеме. После входа в пункт «Реализация товаров и услуг» выбираем «Покупка, комиссии» для того, чтобы отразить отправку товаров на адрес агента.

  • «Отчет комиссионера (агента) о продажах» нужен для отражения факта того, что товар или услуга были проданы. Здесь же производится расчет и удержание комиссионных вознаграждений. В этом же окне необходимо рассчитать и удержать комиссионные вознаграждения.
  • Поступление денег от агентов нужно зафиксировать в пункте «Поступление на расчетный счет».
  • Для того, чтобы списать полагающееся агентское вознаграждение, производится оформление поля «Списание с расчетного счета». Это делается, когда оно не было удержано при оформлении «Отчета агента».

Для настройки этой программы агенту требуется зайти в меню «Функциональность программы», отметить флажками поля «Торговля» и «Продажа товаров и услуг комитентом (принципалом)». На этой странице потребуется сформировать два файла: «Реализация (акт, накладная)», «Отчет комитенту».

Для оформления документа «Реализация» производятся следующие шаги:

  1. Зайти в поле «Продажи», оттуда – в «Товары, услуги, комиссия».
  2. Вверху оформить пункт «Контрагент и договор» («С покупателем»).
  3. Отобразить принципала и форму агентского договора («С комитентом (принципалом) на продажу»).
  4. Внести сведения в поле «Агентские услуги» с указанием названия и цены по услуге, НДС.
  5. Отметить способ определения размера агентского вознаграждения. Программа самостоятельно выводит счет: 76.09 («Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).

Такая схема используется при проведении любой документации по агентским договорам. После окончания всех операций программа самостоятельно выводит заполненную счет-фактуру.

Для формирования отчета и отображения вознаграждения агенту требуется создание «Отчета комитенту» в меню «Покупки»:

  1. Зайти в меню «Главная», выбрать форму договора и принципала. Реквизиты комиссионного вознаграждения настраиваются программой.
  2. Ввести услугу «Вознаграждение». Все пункты самостоятельно оформляются программой по данным из регистра «Счета учета номенклатуры».
  3. В поле «Товары и услуги» нужно занести данные в таблицу через «Заполнить – заполнить реализованным по договору».
  4. Сформировать счет-фактуру на вознаграждение. Не забыть проверить проводки для корректного отражения выручки и НДС.

После получения агентского отчета принципалу требуется сформировать счета-фактуры на всех покупателей.

В разделе «Банки и касса» нужно найти соответствующий пункт «Счета-фактуры налогового агента». Все приходные накладные, оплаченные в отчетном периоде, автоматически попадают в таблицу при нажатии «Заполнить».

Затем нужно нажать «Выполнить»: формируется и регистрируется счет-фактура. На экране появляется сам счет-фактура. Направляется экземпляр и агенту для регистрации в Журнале регистрации счетов-фактур.

Изображение - Оприходование товара по агентскому договору у принципала proxy?url=http%3A%2F%2Furiston.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fuchet-v-1s-upp-agentskogo-dogovora-300x167

Для начала работы в 1С УПП требуется оформить договор с комиссионером. После входа в справочник «Договоры контрагентов» нужно оформить новый договор — «С комиссионером».

Здесь требуется ввести несколько обязательных пунктов:

  1. Способы ведения взаиморасчетов, условия устранения дебиторской задолженности, способы взаиморасчетов.
  2. Дополнительная информация: тип цен, контроль за движением денег, проценты от продаж.
  3. Настраивается выплата НДС комиссионеру.
  4. Договорные условия, скидки.
  • Переведенные на комиссию товары должны быть зарегистрированы документом «Реализация товаров и услуг» (операция «Продажа, комиссия»).
  • Используется договор «С комиссионером», с применением проводок Дебет 004.02, Кредит 004.01. При этой операции не требуется выставлять счета-фактуры.
  • Отразить отчет от комиссионера возможно путем заполнения документа «Отчет комиссионера о продажах» на странице «Денежные средства» (по предоплате).
  • Далее выбирается форма отчета по платежам (аванс), наименование покупателя, срок и размер предоплаты от комиссионера, ставку по проценту НДС и размер налога.
  • Проведение документов сопровождаются занесением записей в регистр накопления НДС, одновременно начисляется НДС на аванс, сформируется информация в Книге продаж. В таблице «Товары» потребуется указать контрагентов, с перечнем проданных им товаров.
  • Далее производится заполнение страницы «Денежные средства и вознаграждение». В меню «Регистрация счетов-фактур» возможно сформировать счета-фактуры.
  1. Для отражения взаимодействий в меню «Нормативно-справочная информация» зайти в пункт «Организации».
  2. Далее следует зайти в раздел «Администрирование», «CRM и продажи». Установить флажок в пункт «Продажа агентских услуг».
  3. На странице «Нормативно-справочная информация» нужно в разделе «Настройки и справочники» найти «Виды номенклатуры» и нажать «Создать».
  4. Типом номенклатуры выбрать «Услуги», из трех вариантов нужно выбрать нужный. Далее можно наполнять все поля по необходимости.
  5. После заполнения всех пунктов программа автоматически составляет отчет по комиссии между организациями

Формирование выручки по агентскому договору в 1С показано в данном видео:

При проведении документов агентом используются следующие проводки:

Проводки при проведении документов агентом

Изображение - Оприходование товара по агентскому договору у принципала proxy?url=http%3A%2F%2Furiston.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F2018-03-13-9

Проводки, которые применяются принципалом:

Проводки при проведении принципалом

Изображение - Оприходование товара по агентскому договору у принципала proxy?url=http%3A%2F%2Furiston.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F2018-03-13-8

После выполнения всех действий необходимо составить отчеты, что поможет проверить корректность занесенных в программу сведений. В этом же разделе формируются Журнал счетов-фактур, Книги покупок и продаж. Программа 1С самостоятельно в автоматическом режиме формирует даже самые сложные операции по агентским договорам при условии правильного введения информации.

Изображение - Оприходование товара по агентскому договору у принципала 4895665
Автор статьи: Анжелика Порохина

Здравствуйте. Меня зовут Анжелика. Я уже более 7 лет работаю юристом. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю требуемую информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.9 проголосовавших: 7

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here